开展房地产企业内部控制和审计的实践
2020-05-10 09:41 作者:宣传处 浏览次数:
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房地产业为国内经济建设做出了巨大贡献。随着社会经济的飞速发展,中国城市化的步伐逐渐加快。房地产业也迎来了前所未有的发展机遇,与此同时,房价也上涨了,房地产泡沫经济引起了各界人士的广泛关注。内部控制作为生产和经营活动自我调节和自我调节的内部机制,可以预防和解决企业的经营风险。主要性能可以有效地防止信息收集和处理错误的发生,确保会计信息的正确性和可靠性,并提供保护。公司资产安全完整,为公司活动提供了安全的环境。

开展房地产企业内部控制和审计的实践

在发展过程中,房地产企业在获得相应发展机遇的同时,面临着各种内外部风险。经济形势的变化,政府宏观经济政策的控制以及公司内部财务状况和运营管理质量的变化,给房地产企业实现经营目标带来了极大的不确定性。严峻的市场竞争形势和各种新的挑战,房地产企业必须始终保持充分的谨慎,制定有效的风险防范措施,完善内部控制机制,加强风险预警的防范和控制机制。

目前,国内许多房地产企业均为民营企业,其管理人员大多来自基层。由于他们的综合文化素养有限,管理人员的内部控制概念落后。相反,管理人员最关心公司本身的业务发展,而忽略了对相关法规的遵守。管理人员认为,复杂的内部控制制度将在一定程度上阻碍公司的发展,内部控制将与企业的发展背道而驰。一些员工还认为,内部控制系统是领导和监督的问题,与他们的日常工作无关。内部控制贯穿于企业决策,执行和监督的全过程,需要涵盖企业的各项业务和事项。因此,房地产企业管理者应树立现代管理理念,增强风险意识和法律意识,实现内部控制和全过程。管理。

国内房地产企业内部控制制度的发展仍处于起步阶段,部分公司治理结构不健全,缺乏科学的决策能力,缺乏良性的运作机制和执行力。内部机构还存在设计不科学,职权分配不合理,机构重叠,推挤,运行效率低的现象。企业应根据业务特点,自身发展战略,文化理念和管理需要,合理梳理现有的治理结构和内部部门设置,以确保符合现代企业制度。

在制定内部控制活动时,房地产企业应加强对施工过程的监控,以确保项目的质量,安全和进度。在营销管理程序中,应加强产品管理,营销计划管理,销售管理和品牌管理的成本控制,以降低经营风险。在设计管理中,应促进设计管理的专业化,标准化和标准化,以获得最大的开发投资收益。在成本管理方面,应建立涵盖项目建立,产品市场定位,目标成本控制,动态成本管理和合同计划管理的成本管理系统。在资金管理方面,有必要对资金活动进行规划和全面监控,充分发挥资金的整体运行优势,提高资金利用效率,控制资金使用风险。

在现阶段,一些房地产企业的管理机制还不完善。公司管理层无法与公司员工进行有效沟通。内部信息流缓慢,影响了信息反馈的及时性,降低了公司的运营效率。房地产企业内部控制建设要梳理内部信息传递过程中的薄弱环节,建立科学的内部信息传递机制,优化以办公自动化为重点的信息管理体系,完善文件审批,行政办公,文件加工,协同办公等线路。在运作上,提高信息传递和审批效率,确保内部重要信息的快速传递,收集和有效管理。同时,提高信息系统的安全性,可靠性和合理性,为有效的信息和通信机制提供保护,并防止操作风险。

内部审计是外部审计的对称。企业对内部控制体系的充分性和有效性进行检查,监督会计及相关信息的真实性,合法性和完整性,并运用资产安全性,企业经营绩效和经营合规性。评估以促进实现公司目标。

中国的内部审计体系建立较晚。在现阶段,一些房地产企业的内部审计部门相对随机。他们以领导方式隶属于董事会和总经理,也隶属于监事会,甚至属于会计部门。由于其机构设置的任意性,不能保证内部审计部门的独立性,客观性和权威性,这影响了内部审计的作用。

由于内部审计部门是监督和检查内部控制建立和执行,发现内部控制缺陷并加以改善的组织形式,因此房地产企业内部审计部门应直接隶属于公司的最高管理层并行使职责。审计监督。职务,职权生效后,内部部门不得干预。企业最高管理者还应当授予内部审计部门追溯异常情况的权力和提出处罚的权力,以确保其独立履行审计职责。

内部审计师的工作范围应多元化,从审查和评估财务活动的真实性和合法性到对公司经济活动的内部控制的有效性。目前,许多房地产公司的高级管理层没有意识到内部审计可以发挥更大的作用。他们对内部审计工作的重视不够,支持也不强。一些审计师对自己的工作能力没有客观的了解。相关信息的建设,对未来发展趋势的不正确评估以及缺乏专业技能,均导致审计工作的判断力下降。以销售收入为例,一些内部审计师认为他们的工作内容是对收入金额的核实,并且缺乏诸如价格影响因素之类的定价合理性的深层次问题。

目前,大多数房地产公司的内部审核员来自公司财务部门。他们中的大多数没有接受过系统的专业培训,并且没有必要的知识和业务能力,这严重影响了内部审计的有效性和权威性。为了充分发挥房地产企业内部审计部门在内部控制设计和运行中的监督作用,企业应加强对内部审计师业务能力的评估,并通过以下措施保持和提高其专业能力:教育。内部审计师应熟悉公司的业务活动和内部控制,加强与其他职能部门和企业最高管理层的沟通,并确保内部审计工作有效地进行。

中国现行的内部审计法律规范仅是原则上的,比较笼统,可操作性不强。内部审计师在进行内部审计事务的过程中缺乏一套完整的科学和权威性准则。在指导业务中,审计结果要形式化,这会影响内部审计的规范性和严肃性。

开展房地产企业内部控制和审计的实践

由于内部审计部门在评估内部控制有效性和提出改进建议方面起着关键作用,因此房地产企业内部审计部门应制定公司的财务收支,经济效益,经济责任审计和内部控制制度的审查工作。严格的审计工作程序和内部控制评价程序,按照程序定期或不定期对公司的财务,内部控制,重大项目和其他业务进行审计和检查,以有效监控公司的整体经营风险。

当前房地产公司的内部控制和审计工作还有很长的路要走。房地产企业通过建立内部控制制度,及时开展内部控制评价和审计工作,正确理解和有效管理企业风险,优化资源配置,增强可持续发展能力,创造长期企业价值。




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